Costos y gastos

El trabajador independiente puede descontar de sus ingresos los costos y gastos en los que incurre cada mes, siempre que cumplan lo establecido en el artículo 107 del Estatuto Tributario.

Estos valores deben cumplir tres condiciones: estar relacionados con la actividad que genera el ingreso, ser necesarios y ser razonables en su valor.

Diferencia entre costos y gastos

Es importante entender la diferencia:

• Costos: Son los pagos directamente relacionados con la producción de un bien o la prestación de un servicio.
• Gastos: Son los pagos necesarios para que el negocio funcione (administración, ventas, logística, entre otros).

Ejemplo: Fábrica de zapatos

Costos
Son los pagos para producir los zapatos, como:

• Compra de cuero, suelas, pegamento e hilos (materia prima).
• Pago de mano de obra o salarios.
• Servicios públicos del área de producción.

Para que estos costos sean válidos, también deben estar al día los pagos de seguridad social (salud, pensión y ARL) y los aportes parafiscales correspondientes.

Gastos
Son los pagos necesarios para el funcionamiento del negocio, por ejemplo:

• Arriendo de la oficina.
• Publicidad.
• Sueldo del vendedor.
• Matrícula mercantil.
• Seguros relacionados con la actividad.

Requisitos para que sean aceptados en la declaración de renta

Para que la DIAN acepte estos valores como deducibles, deben cumplir tres criterios:

1. Causalidad:
   El gasto debe estar directamente relacionado con la actividad que genera ingresos.
   Ejemplo: Comprar cuero en la fábrica de zapatos es válido porque sin cuero no se pueden fabricar zapatos.
2. Necesidad:
   El gasto debe ser indispensable para desarrollar la actividad económica.
   Ejemplo: Pagar la electricidad para que funcionen las máquinas.
3. Proporcionalidad:
   El valor del gasto debe ser razonable frente a los ingresos.
   Ejemplo: Si la empresa gana 100 millones al año, gastar 5 millones en publicidad puede considerarse razonable.