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Preguntas frecuentes parafiscales

¿Desde cuándo debe empezar a pagar?

¿Desde cuándo debe empezar a pagar?

A partir del momento en que usted recibe la acción persuasiva, debe empezar a realizar sus aportes de acuerdo con su realidad económica actual, teniendo en cuenta para el cálculo del IBC la totalidad de los ingresos recibidos y siguiendo los parámetros del artículo 135 de  la Ley 1753 de 2015.

¿Cómo cotizar cuando el 40% no supera un SMMLV?

¿Cómo cotizar cuando el 40% no supera un SMMLV?

Si usted percibe ingresos iguales o superiores a un SMMLV, y luego de realizar el cálculo de su ingreso base de cotización -IBC este da por debajo de un SMMLV, debe de cotizar sobre un salario mínimo mensual legal vigente.

¿Si pertenece a un régimen especial a qué EPS y AFP debe afiliarse?

¿Si pertenece a un régimen especial a qué EPS y AFP debe afiliarse?

Aporte en salud y pensión a través de La Planilla Integrada de Liquidación de Aportes PILA, utilice la planilla “I” de independientes.

Los aportes a salud se deben hacer a la subcuenta de solidaridad en salud, con código MIN002. No es necesario que tramite una afiliación a una EPS del régimen contributivo, teniendo en cuenta los beneficios que recibe por parte del régimen especial. Para los aportes en pensión tenga en cuenta:

- Si alguna vez ha estado afiliado a una administradora de fondo de pensiones AFP, reporte la novedad de ingreso.

- En caso que nunca haya estado afiliado a una administradora de fondo de pensiones -AFP-, debe realizar la afiliación con la AFP de su preferencia. Si es mujer y tiene 50 años o más, o si es hombre y tiene 57 años o más, y nunca antes había tenido una afiliación a un fondo de pensión, no está en la obligación de realizar aportes a este Subsistema.

Para realizar los aportes puede recibir acompañamiento a través de los operadores de información de PILA, los cuales encuentra en la página web de La Unidad, sección parafiscales.

¿Cómo liquida un trabajador independiente su ingreso base de cotización -IBC?

¿Cómo liquida un trabajador independiente su ingreso base de cotización -IBC?

Si tiene un contrato de prestación de servicios, su IBC es resultado del multiplicar el valor mensualizado del contrato, mínimo por el 40%. Obligatoriamente debe realizar aportes a riesgos laborales, afiliarse a una administradora de riesgos laborales —ARL— y realizar el pago de aportes a través de PILA. Este cálculo debe ser realizado mes a mes.

Si recibe otra clase de ingresos como independiente, liquide su IBC como cotizante independiente calculando todos los ingresos percibidos durante el mes (incluyendo las rentas de capital), luego deduzca los costos asociados siempre que cumplan los requisitos de causalidad, necesidad y proporcionalidad, finalmente multiplique ese valor mínimo por el 40%, este cálculo debe ser realizado mes a mes.

¿Se encuentra obligado a cotizar por los ingresos provenientes de actividades como rentista de capital?

¿Se encuentra obligado a cotizar por los ingresos provenientes de actividades como rentista de capital?

- Las personas que perciben ingresos provenientes de dividendos, rendimientos, utilidades y explotación de sus bienes, entre otros, se consideran rentistas de capital y dada su capacidad de ingresos y pago están obligados a cotizar al Sistema de la Seguridad Social Integral, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 1 del artículo 6 de la Ley 100 de 1993 que señala como uno de sus objetivos: “Garantizar las prestaciones económicas y de salud a quienes tienen una relación laboral o capacidad económica suficiente para afiliarse al sistema”

- Es importante tener en cuenta que la Honorable Corte Constitucional en sentencia C-578 del 26 de agosto de 2009, Magistrado Ponente JUAN CARLOS HENAO PÉREZ, concluyó que de la interpretación de los artículos 157 y 204 de la Ley 100 de 1993 debían considerarse a los rentistas de capital como “trabajadores independientes”. En dicha sentencia se afirma:

"(...) en la medida que una compresión amplia de la expresión permite incluir dentro de tal concepto el de “rentistas” tal como en su momento lo señaló el Decreto 3063 de 1989, en su artículo 15, según el cual es trabajador independiente toda “persona natural que ejerce personal y directamente una profesión, oficio o actividad económica, con o sin trabajadores a su servicio, sin sujeción a contrato de trabajo”, con lo cual se concluye que la expresión trabajadores independientes incluye a todas las personas económicamente activas"

De lo anterior se puede concluir que los rentistas de capital son afiliados obligatorios a los sistemas de seguridad social en salud y pensión, para lo cual deberán cotizar sobre los ingresos efectivamente percibidos, de acuerdo al artículo 135 de la Ley 1753 de 2015 y artículo 107 del Estatuto Tributario.

¿Si los ingresos como trabajador independientes son variables, debe aportar al Sistema General de Seguridad Social?

¿Si los ingresos como trabajador independientes son variables, debe aportar al Sistema General de Seguridad Social?

Sí, pero únicamente en los meses que el trabajador independiente perciba ingresos mensuales iguales o superiores a un salario mínimo mensual legal vigente –SMMLV-.

¿Tipos de trabajadores independientes?

¿Tipos de trabajadores independientes?

- Por cuenta propia: es la persona que realiza una actividad económica por su cuenta y en tanto asume los riesgos que se generan en el desarrollo de dicha actividad.

- Con contratos diferentes a prestación de servicios personales y rentistas de capital: es la persona natural que genera ingresos por la celebración de contratos con personas naturales o jurídicas, contratos que pueden involucrar subcontratación, adquisición de insumos y/o deducción de expensas.

- Con contrato de prestación de servicios personales: es la persona natural que presta un servicio en favor de otra persona ya sea natural o jurídica, sin que para ello haya lugar a subcontratación alguna o compra de insumos o la deducción de expensas relacionados directamente con la ejecución del contrato.

¿Qué clase de ingresos me clasifican como trabajador independiente

¿Qué clase de ingresos me clasifican como trabajador independiente

- Percibe ingresos por una actividad económica por su cuenta y asume los riesgos laborales.

- Percibe ingresos por la ejecución de un contrato de prestación de servicios, es decir, es un prestador de servicios a favor de otra persona o empresa.

- Percibe ingresos por la prestación de servicios personales o por la generación de utilidades, rendimientos financieros, dividendos, arrendamientos, contratos de insumos, entre otros. Para un detalle específico lo invitamos a consultar el artículo  135 de la Ley 1753.

¿Por qué recibió la acción persuasiva?

¿Por qué recibió la acción persuasiva?

La Unidad de Pensiones y Parafiscales detectó a través de su información tributaria oficial, que percibió ingresos como trabajador independiente que le obligan a realizar aportes al Sistema General de Seguridad Social –SGSS-, específicamente a Salud y Pensión.

¿Incurre en algún delito el empleador que no pague aportes parafiscales?

¿Incurre en algún delito el empleador que no pague aportes parafiscales?

Si, de acuerdo con el artículo 7º de la Ley 828 de 2003, el empleador que argumentando descontar al trabajador sumas correspondientes a aportes parafiscales no las remita a la seguridad social y, al ICBF, Sena y Cajas de Compensación Familiar, cuando a ello hubiere lugar, será responsable conforme las disposiciones penales por la apropiación de dichos recursos, así como por las consecuencias de la información falsa que le sea suministrada al Sistema General de Seguridad Social.

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